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2022-08-12 13:58:09
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内容摘要:会计分录如下:分公司借款:其他应付款的未分配利润(若为累计亏损,为贷方)贷款:应收账款分公司结转后,应向母...
会计分录如下: 分公司借款:其他应付款的未分配利润(若为累计亏损,为贷方) 贷款:应收账款 分公司结转后,应向母公司全额结清 借款: 应收账款 贷款 : 其他应付款的未分配利润(亏损时借记)
分行注销业务并入总行
分行注销账户并入总行会计流程
全部按资产负债明细并入总部,其差额作为长期投资的负投资收益。
原账套与总行账套合并,相当于注销原账套。重建一个单独的帐户集。
A. 取消原有账套,各账并入总部
总部应付账款和应收账款的冲销为0,应收账款保持不变。分公司的亏损由总部的利润弥补。
B. 重建账户
资产类别
a.?固定资产重新盘点,固定资产初始化
b.?应收总公司账款 分拆
C。?库存——店内商品的库存按照新的单价重新盘点重新计量
d。货物(配送)需要初始化和记录
e.预付费用初始化记录
责任类别:
一个。应付账款初始化为0
权益类:
未分配利润初始化为0
注:注入分支的资产类别与分支的实际金额相当。收到资金
分公司注销时如何处理总公司会计
一、分支机构为独立法人:
分公司注销,总公司贷记长期股权投资,确认损益。体现在投资收益上。计提长期股权投资减值准备的,减记结转。
往来账户也要清理干净,无法收回的将计入坏账损失
2、分行不具备独立法人资格的,其对外债权债务均由总行承担。
但一般分行相对独立开展业务,总行在注销时对其进行清算,并收回其资产、债权和未清偿债务。通过清算形成清算报表,确认盈亏,并向当地报告经主管税务机关批准,总公司应当作出相应的会计处理。
总公司以合并报表形式将总公司账簿中的净资产(亏损)冲减,确认亏损。应承担的债权债务并入总行账户。
以上是分公司注销并入总公司会计处理的全部内容。看完以上,你对相关的财务处理有一定的了解了吗?如果您在实际操作中有其他会计问题,请咨询本网站在线问答老师!
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